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山东服务行业税收优惠政策

2020-04-23 04:59:52  943次浏览 次浏览
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山东、贵州跨境电商,服务行业,核定征收综合税率3%以内!

近日,国家税务总局出台了跨境电商所得税核定征收办法,办法从2020年1月1日开始实施。

此消息一出,立刻在业内引起了强烈反响。此次所得税核定征收是核定一个应税所得率,直接用收入乘以核定的利润率来计算应税所得额,比如该企业一年收入在500万,应税所得率2%,那么该企业的利润就为500*2%=10万,按10万*5%(小型微利企业)交税,就是交0.5万元,500万的收入,交0.5万元的税。除去平台费等各项费用,回款500万(国内),也就意味着销售收入500万,因此核定征收给出口电商企业带来巨大政策优惠,实际上的税负是千分之一了。

核定征收一直是众多企业所向往的,但是核定征收的条件较为严苛,所以很多企业都无法享受只能查账征收。现在还在实行核定征收的有个人独资企业、个体工商户、合伙企业。除此之外的有限公司基本上都是查账征收。

那么核定征收究竟有什么优势呢,能受这么多企业青睐。

核定征收一共有三种征收方式:

1、定期定额征收

2、核定应税所得率征收

3、定率征收

其中,比较常见的是核定应税所得率征收,个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%—3.1%,小规模纳税人个人独资企业/合伙企业,综合税负率不会超过5.18%

举个例子:

山东XX市场营销策划工作室,2020年总收入在500万元,综合税负高?怎么税收筹划好?

增值税:500/1.03*3%=14.56万;

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税: 核定征收后约为10.5万;

税金合计:25.06万,综合税负仅5.01%,与非核定征收相比,节税比例高达80%以上!

可见,人独资企业核定征收个税的税负较低,这一点是很吸引企业的。如果个人独资企业的小规模纳税人年收入在120万元以内,还可以免增值税;

此外,对于有限公司缴纳增值税和企业所得税,也是可以享受园区的税收优惠政策。

企业通过注册新公司,成立分公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆等地的园区,有限公司增值税和企业所得税地方财政所得的40%-70%给予扶持。

总结:不管对于高利润,缺进项的现代服务业,还是高收入的自由职业者和公司股东或企业高管,个人独资企业都是其节税的之选。其次,对于规模较大的生产、制造、贸易企业,也可以选择在优惠园区成立新公司或者分公司,享受财政扶持,提高企业核心竞争力。

众所周知,查账征收的综合税率可比核定征收高多了,别的不说,光是那25%的企业所得税就让人望而却步。

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